Avansurile de trezorerie din institutii publice - ce sunt, cum se justifica si alte obligatii legislative

Reguli generale privind acordarea si justificarea avansurilor de trezorerie

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Reguli generale privind acordarea si justificarea avansurilor de trezorerie

Potrivit Decretului nr. 209/1976 (in vigoare si astazi), institutiile publice pot acorda, prin casierie, avansuri in numerar persoanelor incadrate in unitate, pentru:

a) cheltuieli pentru achizitii de bunuri, servicii sau lucrarisi pentru alte plati care sefac in localitatea unde unitatea isi are sediul, pana la cuantumul nevoilor pe 3 zile, cu obligatia de a justifica avansul in termen de cel mult 4 zile lucratoare de la primirea lui, exclusiv ziua primirii;

b) cheltuieli pentru achizitii de bunuri, servicii sau lucrarisi pentru alte plati care sefac in afara localitatii sediului unitatii,pana la cuantumul nevoilor pe 10 zile, cu obligatia de a se justifica avansul in termen de cel mult 3 zile lucratoare de la data aprobata pentru sosirea din deplasare, exclusiv ziua sosirii, sau in termen de 3 zile lucratoare de la sosirea din delegatie, exclusiv ziua sosirii, in cazul in care acestaare loc anterior datei aprobate;

c) cheltuieli pentru actiuni de protocol, manifestari cu caracter cultural-stiintific sialte asemenea actiuni, in limitele aprobate de conducatorii unitatilor si potrivit baremurilor stabilite de normele in vigoare, cu obligatia de a se justifica avansul in termen de cel mult 4 zile lucratoare de la plecarea delegatiei sau incheierea actiunii, exclusiv ziua plecarii delegatiei sau incheierii actiunii;

d) cheltuieli de deplasare in interes de serviciu, in limita sumelor cuvenite pentruplata transportului, diurnei, indemnizatiei si a cazarii pe timpul deplasarii, cu obligatia de a se justifica avansul in termen de cel mult 3 zile lucratoare de la sosirea din deplasare, exclusiv ziua sosirii.

Atentie!

Avansurile mentionate la lit. b), d) si e) de mai sus pot fi acordate cu cel mult 2 zile lucratoare inainte de plecare sau de inceperea actiunilor, cu exceptia sumelor solicitate pentru procurarea biletelor de calatorie cu mijloace de transport cu locuri rezervate, care se pot elibera cu cel mult 10 zile inainte de data plecarii.

 Este interzisa acordarea unui nou avans persoanelor care nu au justificat integral avansul primit anterior, cu urmatoarele exceptii:

• cand diurna delegatiei prevazute initial a fost prelungita;
• avansurile au fost acordate pentru cheltuieli de protocol, in cazul in care inaceeasi perioada au loc mai multe actiuni;
• avansurile au fost acordate pentru procurarea biletelor de calatorie cu mijloacede transport cu locuri rezervate;
• cazuri prevazute prin normele elaborate de organele competente.
   

STOP!
Evitati erorile contabile, problemele cu Auditul intern si Curtea de Conturi!
Acum e simplu sa rezolvati rapid si corect orice problema fiscal-contabila din institutia dvs, detalii AICI <<<

Sunt interzise:

• transmiterea avansului de la titular la o alta persoana;
• acordarea de avansuri in contul salariului, cu exceptia cazurilor aprobate expresprin dispozitii legale.

Obligatiile titularului de avans

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Obligatiile titularului de avans

Sumele necheltuite din avansurile acordate se depun la casierie cel mai tarziu in cursul zilei lucratoare inapoierii din delegatie, in cazul avansurilor prevazute la lit. b) si e) din enumerarile de mai sus, sau in limita termenelor stabilite la art. 29 lit. a) si d),in cazul celorlalte avansuri.

In termenele stabilite pentru justificarea avansului, titularul de avans trebuie sa intocmeasca si sa depuna, la compartimentul financiar-contabil al institutiei care i-a acordat avansul, decontul de cheltuieli in care inscrie toate documentele justificative si le anexeaza la acesta.

In cazul in care valoarea documentului de cheltuieli depaseste avansul primit,decontul verificat de compartimentul financiar-contabil se preda la casierie pentru aefectua plata diferentei, dupa care titularul de avans semneaza de primirea sumei.

Pentru acordarea avansurilor pentru cheltuieli de deplasare in interes de serviciu, intara sau in strainatate, si pentru justificarea acestora se folosesc formularele „Ordin dedeplasare”,Cod 14-5-4, respectiv Cod 14-5-4/a, prevazute in Anexa nr. 2 la O.M.F.P. nr. 2.634/2015, cu modificarile si completarile ulterioare.

In cazul cheltuielilor pentru achizitii directe de bunuri, servicii sau lucrari ori al cheltuielilor de protocol se foloseste formularul „Decont de cheltuieli”al carui model se stabileste prin procedura internala nivelul institutiei publice.

Obligatiile compartimentului financiar-contabil

1. Sa tina evidenta avansurilor acordate si urmarirea justificarii lor, la termenele stabilite de lege.
2. Sa mentioneze pe decontul de cheltuieli data primirii, care se considera data justificarii avansului.
3. Sa verifice legalitatea documentelor justificative anexate la decont, concordanta acestora cu natura si destinatia cheltuielilor pentru care s-a acordat avansul si respectarea termenului de justificare.

Atentie!

In cazul in care titularii de avansuri intocmesc si prezinta deconturi incomplete sau anexeaza la acestea documente nevalabile, avansurile se considera justificate numai cu valoarea documentelor valabile.

Avansuri de trezorerie acordate pentru achizitii de bunuri, servicii sau lucrari

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Avansuri de trezorerie acordate pentru achizitii de bunuri, servicii sau lucrari

Avansurile in numerar pentru achizitia de pe piata libera a unor bunuri, lucrari sauservicii se acorda titularului de avans pe baza unui Referat de necesitate:

• intocmit de personalul compartimentului care solicita achizitia,
• verificat de catre seful compartimentului de specialitate din cadrul serviciului administrativ care gestioneaza bugetul aferent acestor categorii de cheltuieli,
• confirmat din punctul de vedere al existentei creditelor de angajament si al creditelor bugetare disponibile de catre contabilul din cadrul compartimentului financiar-contabil,
• avizat pentru legalitate de catre seful compartimentului juridic si aprobat de ordonatorul de credite.

La acordarea avansurilor in numerar se vor avea in vedere si prevederile Legii nr. 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata, cu modificarile si completarile ulterioare, referitoare la plafoanele zilnice de plata in numerar.

Astfel, in conformitate cu art. 3 lit. (e), prin exceptie de la prevederile art. 1 alin. (1) din Lege, se pot efectua plati in contul avansurilor spre decontare in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare persoana titular de avans.

...mai multe in Consilier - Contabilitate pentru institutii publice:
 
Este cea mai apreciata lucrare de catre contabilii din sectorul public.
Este ghidul practic complet care va ajuta sa rezolvati rapid si corect, conform cu temeiul legal in vigoare, orice problema de contabilitate din institutia in care lucrati, detalii AICI <<<