Obligatii pentru institutiile publice privind controlul intern

 de Ana Tudor  20 Nov. 2015  3718

---

Orice greseala in realizarea controlului intern managerial va poate aduce o amenda de pana la 5.000 de lei! Conducatorii institutiilor publice au obligatia de a realiza, pe langa controlul intern, reglementarile metodologice si criteriile de evaluare a angajatilor!

Daca nu realizeaza corect controlul intern si celelalte reglementari metodologice, institutia publica risca sanctiuni de pana la 5.000 de lei!

Ce obligatii revin conducatorului institutiei publice privind controlul intern:

Cerinte generale:
    - asigurarea indeplinirii obiectivelor generale prin evaluarea sistematica si mentinerea la un nivel considerat acceptabil a riscurilor asociate structurilor, programelor, proiectelor sau operatiunilor;
    - asigurarea unei atitudini cooperante a personalului de conducere si de executie, acesta avand obligatia sa raspunda in orice moment solicitarilor conducerii si sa sprijine efectiv controlul intern;
    - asigurarea integritatii si competentei personalului de conducere si de executie, a cunoasterii si intelegerii de catre acesta a importantei si rolului controlului intern;
    - stabilirea obiectivelor specifice ale controlului intern, astfel incat acestea sa fie adecvate, cuprinzatoare, rezonabile si integrate misiunii institutiei si obiectivelor de ansamblu ale acesteia;
    - supravegherea continua de catre personalul de conducere a tuturor activitatilor si indeplinirea de catre personalul de conducere a obligatiei de a actiona corectiv, prompt si responsabil ori de cate ori se constata incalcari ale legalitatii si regularitatii in efectuarea unor operatiuni sau in realizarea unor activitati in mod neeconomic, ineficace sau ineficient;
   
Cerinte specifice:
    - reflectarea in documente scrise a organizarii controlului intern, a tuturor operatiunilor institutiei si a tuturor evenimentelor semnificative, precum si inregistrarea si pastrarea in mod adecvat a documentelor, astfel incat acestea sa fie disponibile cu promptitudine pentru a fi examinate de catre cei in drept;
    - inregistrarea de indata si in mod corect a tuturor operatiunilor si evenimentelor semnificative;
    - asigurarea aprobarii si efectuarii operatiunilor exclusiv de catre persoane special imputernicite in acest sens;
    - separarea atributiilor privind efectuarea de operatiuni intre persoane, astfel incat atributiile de aprobare, control si inregistrare sa fie, intr-o masura adecvata, incredintate unor persoane diferite;
    - asigurarea unei conduceri competente la toate nivelurile;
    - accesarea resurselor si documentelor numai de catre persoane indreptatite si responsabile in legatura cu utilizarea si pastrarea lor.

Controlul intern si cerintele controlului intern sunt reglementate de O.G. 119/1999 privind auditul intern si controlul financiar preventiv.